各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：
現(xiàn)將《會計師事務(wù)所年檢暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：《會計師事務(wù)所年檢暫行辦法》
二00一年十二月三十日
附件：
會計師事務(wù)所年檢暫行辦法
第一條 為了規(guī)范注冊會計師行業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 事務(wù)所年檢是指注冊會計師協(xié)會對事務(wù)所設(shè)立條件和運(yùn)行情況進(jìn)行的年度檢驗(yàn)。
有關(guān)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，按業(yè)務(wù)檢查有關(guān)制度的規(guī)定進(jìn)行。
年檢年度為每年1月1日至12月31日。
第三條 事務(wù)所年檢工作由事務(wù)所所在地省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)）負(fù)責(zé)。
中國注冊會計師協(xié)會對省級注協(xié)的年檢工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第四條 事務(wù)所年檢的具體內(nèi)容為：
（一）注冊資本或者營運(yùn)資金；
（二）出資人或者合伙人的資格和數(shù)量；
（三）注冊會計師和專職從業(yè)人員的數(shù)量；
（四）當(dāng)年受行政處罰和刑事處罰的情況；
（五）事務(wù)所設(shè)立分所的情況；
（六）會費(fèi)繳納情況；
（七）提取職業(yè)風(fēng)險基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險情況；
（八）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
第五條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，填寫《會計師事務(wù)所年檢情況表》，及時報送年檢材料，并接受省級注協(xié)的檢查。
第六條 事務(wù)所應(yīng)向省級注協(xié)報送下列材料：
（一）《會計師事務(wù)所年檢情況表》；
（二）事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（三）注冊資本或者營運(yùn)資金的有關(guān)證明；
（四）出資人或者合伙人的基本情況；
（五）事務(wù)所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；
（六）事務(wù)所分所批準(zhǔn)文件復(fù)印件和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（七）事務(wù)所分所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；
（八）其他執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件；
（九）當(dāng)年交納會費(fèi)的收據(jù)復(fù)印件；
（十）提取職業(yè)風(fēng)險基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險的有關(guān)證明材料；
（十一）省級注協(xié)規(guī)定的其他材料。
第七條 省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所上報的年檢材料進(jìn)行審查，并進(jìn)行實(shí)地抽查核實(shí)。
第八條 省級注協(xié)審查完畢后，應(yīng)在《會計師事務(wù)所年檢情況表》中簽署審查意見并蓋章。
第九條 具有下列情形之一的事務(wù)所，年檢不予通過，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書：
（一）當(dāng)年受到刑事處罰或者2次以上暫停執(zhí)業(yè)處罰的；
（二）所設(shè)分所有3個以上當(dāng)年受到暫停執(zhí)業(yè)以上處罰的；
（三）未按規(guī)定參加年檢的；
（四）內(nèi)部管理混亂，并且不能正常執(zhí)行業(yè)務(wù)的。
第十條 具有下列情形之一的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)責(zé)令整改；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)行業(yè)務(wù)：
（一）注冊資本或者營運(yùn)資金不符合規(guī)定的；
（二）出資人或者合伙人不符合規(guī)定條件的；
（三）職齡內(nèi)注冊會計師以及專職從業(yè)人員數(shù)量不符合規(guī)定的；
（四）未按規(guī)定及時、足額交納會費(fèi)的；
（五）未按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險的；
（六）年檢材料不實(shí)，證明材料虛假的；
（七）違反規(guī)定設(shè)立分所的；
（八）有其他不符合規(guī)定情況的。
責(zé)令事務(wù)所整改期限不超過3個月。事務(wù)所整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，年檢不予通過，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。
第十一條 根據(jù)屬地原則，事務(wù)所分所的年檢工作由分所所在地省級注協(xié)負(fù)責(zé)。
省級注協(xié)在完成對其他地區(qū)事務(wù)所在本地區(qū)設(shè)立分所的年檢后，應(yīng)于10個工作日內(nèi)將年檢結(jié)果書面通報事務(wù)所所在地省級注協(xié)。
第十二條 事務(wù)所分所應(yīng)當(dāng)填寫《會計師事務(wù)所分所年檢情況表》，并由事務(wù)所蓋章后，和其他材料一并報分所所在地省級注協(xié)接受年檢。
第十三條 本辦法第九條、第十條的規(guī)定，適用于事務(wù)所分所。
第十四條 省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)毓_發(fā)行的主要報刊上對年檢結(jié)果進(jìn)行公告。
事務(wù)所整改后符合規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)另行公告。
對于事務(wù)所設(shè)在其他地區(qū)的分所需在本地區(qū)公告的，應(yīng)在接到分所所在地省級注協(xié)書面通報后進(jìn)行。
第十五條 事務(wù)所年檢應(yīng)當(dāng)與注冊會計師年檢同時進(jìn)行。
省級注協(xié)在年檢工作完成后，應(yīng)當(dāng)于每年5月15日之前，向中國注冊會計師協(xié)會報送下列材料和相應(yīng)電子文檔：
（一）年檢組織、開展情況的工作報告；
（二）《會計師事務(wù)所年檢統(tǒng)計表》；
（三）《會計師事務(wù)所分所年檢統(tǒng)計表》；
（四）《年檢不予通過的會計師事務(wù)所情況統(tǒng)計表》；
（五）《年檢不予通過的會計師事務(wù)所分所情況統(tǒng)計表》。
第十六條 本辦法由中國注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋
第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
